Leasing jachtu – jak z niego skorzystać i czy można go wrzucić w koszty

Zakup jachty to znaczna inwestycja, która dla wielu przedsiębiorców może być zbyt dużym jednorazowym wydatkiem. Dlatego coraz częściej wybierają oni leasing jachtu jako korzystne rozwiązanie pozwalające na rozłożenie kosztów w czasie i optymalizację podatkową. Jednak czy rzeczywiście można zaliczyć leasing jachtu do kosztów firmowych? Jakie są dostępne formy finansowania i który leasing będzie najbardziej opłacalny?

Leasing jachtu jako forma finansowania – jak to działa?

Leasing jachtu to popularna metoda finansowania, pozwalająca przedsiębiorcom oraz osobom prywatnym na użytkowanie jachtu bez konieczności ponoszenia pełnych kosztów jego zakupu. Mechanizm ten opiera się na umowie leasingowej zawieranej pomiędzy leasingodawcą (instytucją finansową) a leasingobiorcą (korzystającym). W zależności od wybranej formy leasingu, jacht może być własnością leasingodawcy przez cały okres trwania umowy lub może stać się własnością leasingobiorcy po zakończeniu umowy.

Podstawowe zasady działania leasingu obejmują:

• Wybór jednostki pływającej – leasingobiorca decyduje, jaki jacht chce sfinansować. Może to być zarówno nowa, jak i używana jednostka.
• Wkład własny (czynsz inicjalny) – w zależności od warunków umowy, leasingobiorca może być zobowiązany do wniesienia wkładu własnego, który zazwyczaj wynosi od 10% do 30% wartości jachtu.
• Miesięczne raty leasingowe – leasingobiorca zobowiązuje się do regularnego opłacania ustalonych rat leasingowych. Wysokość raty zależy od wartości jachtu, okresu leasingu oraz warunków finansowych leasingodawcy.
• Opcja wykupu – po zakończeniu umowy leasingobiorca może zdecydować się na wykupienie jachtu za określoną w umowie kwotę lub zwrócić go leasingodawcy.

Leasing jachtu to rozwiązanie stosowane zarówno przez firmy, jak i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. Dla wielu przedsiębiorców stanowi on sposób na optymalizację kosztów oraz elastyczne zarządzanie flotą jednostek pływających.

Czy leasing jachtu można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Zaliczenie wydatków na leasing jachtu do kosztów uzyskania przychodu zależy od kilku czynników, w tym rodzaju leasingu oraz sposobu wykorzystywania jachtu w działalności gospodarczej.

W przypadku leasingu operacyjnego, opłaty leasingowe mogą być w całości zaliczane do kosztów uzyskania przychodu. Obejmuje to:

• Czynsz inicjalny – jednorazową opłatę wstępną, która jest traktowana jako koszt uzyskania przychodu w miesiącu jej poniesienia.
• Miesięczne raty leasingowe – każda rata jest ujmowana w kosztach uzyskania przychodu zgodnie z harmonogramem spłat.
• Koszty eksploatacyjne – wydatki na paliwo, serwisowanie, ubezpieczenie czy przeglądy techniczne mogą być również zaliczone do kosztów, pod warunkiem że jacht jest wykorzystywany w działalności gospodarczej.

Jeżeli jednak jacht jest wykorzystywany do celów rekreacyjnych lub nie ma bezpośredniego związku z działalnością przedsiębiorstwa, organy skarbowe mogą zakwestionować możliwość zaliczenia go do kosztów uzyskania przychodu.

W przypadku leasingu finansowego, jacht staje się środkiem trwałym leasingobiorcy i podlega amortyzacji. Wtedy kosztem uzyskania przychodu będą:

• Odpisy amortyzacyjne – dokonywane zgodnie z przyjętą metodą amortyzacji (dla jachtów stawka amortyzacyjna wynosi zazwyczaj 7%).
• Odsetki od rat leasingowych – mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodu.

Podsumowując, aby móc ująć wydatki związane z leasingiem jachtu w kosztach firmowych, należy wykazać ich związek z prowadzoną działalnością oraz spełnić wymagania wynikające z przepisów podatkowych.

Rodzaje leasingu jachtu – który wybrać?

Decyzja o wyborze odpowiedniego rodzaju leasingu jachtu zależy od wielu czynników, takich jak model finansowania, cel użytkowania jednostki oraz korzyści podatkowe. Istnieją dwie główne formy leasingu, z których może skorzystać przedsiębiorca lub osoba prywatna prowadząca działalność gospodarczą:

Leasing operacyjny

To najczęściej wybierana forma leasingu jachtu, zwłaszcza przez firmy, które chcą maksymalizować koszty uzyskania przychodu. W tym modelu jacht pozostaje własnością leasingodawcy, a leasingobiorca jedynie go użytkuje przez określony czas, opłacając miesięczne raty. Po zakończeniu umowy można zdecydować się na wykup jachtu po ustalonej wcześniej wartości rezydualnej lub zwrócić go leasingodawcy.

Zalety leasingu operacyjnego:

• Możliwość zaliczenia rat leasingowych oraz opłat początkowych do kosztów uzyskania przychodu.
• Brak konieczności wpisywania jachtu do ewidencji środków trwałych firmy.
• Niski wkład początkowy w porównaniu do kredytu lub zakupu gotówkowego.
• Możliwość wymiany jednostki na nowszy model po zakończeniu umowy.

Wady leasingu operacyjnego:

• Brak pełnej własności jachtu przez czas trwania umowy.
• Możliwość naliczenia dodatkowych kosztów za nadmierne zużycie jednostki lub jej zwrot przed zakończeniem umowy.

Leasing finansowy

W tym modelu jacht od początku staje się środkiem trwałym leasingobiorcy i podlega amortyzacji. Leasingobiorca spłaca jacht w ratach, a po zakończeniu umowy staje się jego pełnoprawnym właścicielem bez konieczności wykupu.

Zalety leasingu finansowego:

• Jacht jest od początku wpisany do środków trwałych firmy i podlega amortyzacji.
• Po zakończeniu leasingu jednostka staje się automatycznie własnością leasingobiorcy.
• Możliwość uwzględnienia odsetek od rat leasingowych jako kosztów uzyskania przychodu.

Wady leasingu finansowego:

• Wyższy wkład własny niż w leasingu operacyjnym.
• Brak możliwości pełnego zaliczenia rat leasingowych do kosztów uzyskania przychodu – można rozliczać jedynie odpisy amortyzacyjne.
• Obowiązek ujęcia jachtu w ewidencji środków trwałych.

Podsumowując, leasing operacyjny jest bardziej korzystny dla firm, które nie chcą angażować dużego kapitału oraz zależy im na optymalizacji podatkowej. Leasing finansowy natomiast sprawdzi się w sytuacji, gdy przedsiębiorca zamierza użytkować jacht przez dłuższy okres i finalnie chce, aby stał się on jego własnością.

Podatkowe aspekty leasingu jachtu – na co zwrócić uwagę?

Podatkowe konsekwencje związane z leasingiem jachtu mogą mieć kluczowe znaczenie dla przedsiębiorcy, dlatego warto zwrócić uwagę na kilka istotnych aspektów.

Czy można wrzucić leasing jachtu w koszty uzyskania przychodu?

Możliwość zaliczenia wydatków leasingowych do kosztów firmowych zależy od charakteru działalności i sposobu wykorzystania jachtu. Jeśli jednostka jest wykorzystywana do celów związanych z działalnością gospodarczą – np. organizacji rejsów szkoleniowych, wyjazdów integracyjnych dla klientów czy działań marketingowych – istnieje możliwość odliczenia kosztów leasingowych.

VAT i podatek dochodowy w leasingu jachtu

Leasing operacyjny jest traktowany jako usługa, dlatego każda rata leasingowa podlega opodatkowaniu VAT (23%). Leasingobiorca ma prawo do odliczenia VAT-u, jeśli jacht jest wykorzystywany w działalności opodatkowanej.

• Leasing finansowy traktowany jest jako dostawa towaru – VAT jest naliczany jednorazowo od całej wartości jachtu na początku umowy.

Amortyzacja jachtu jako środka trwałego

Jeśli jacht zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych, podlega amortyzacji. Stawka amortyzacyjna dla jachty morskie i jachty śródlądowe wynosi 7% rocznie. Przedsiębiorca może dokonywać odpisów amortyzacyjnych w sposób:

• Równomierny – klasyczna metoda amortyzacji liniowej.
• Sezonowy – w przypadku, gdy jacht jest używany tylko przez część roku, odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane wyłącznie w okresie jego eksploatacji.

Możliwość wykupu jachtu na cele prywatne

Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego przedsiębiorca ma możliwość wykupu jachtu na cele prywatne. W takim przypadku wykupiony jacht może być traktowany jako składnik majątku osobistego, co eliminuje dalszą konieczność rozliczania kosztów związanych z jego eksploatacją w działalności gospodarczej.