Rok 2025 przynosi kluczowe zmiany w przepisach księgowych i podatkowych dla firm. Nowe regulacje wpłyną na sposób rozliczania podatków, raportowania dochodów oraz prowadzenia księgowości. Zmiany obejmują m.in. kasowy PIT, nowe zasady naliczania składki zdrowotnej, zmodyfikowane definicje budynków i budowli w podatku od nieruchomości, a także obowiązek raportowania danych księgowych w formie JPK CIT. Przedsiębiorcy muszą przygotować się na dostosowanie swoich systemów księgowych i podatkowych, aby uniknąć potencjalnych problemów związanych z nowymi regulacjami.
Kasowy PIT – rewolucja w rozliczeniach podatkowych dla przedsiębiorców
Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzono kasowy PIT, który znacząco zmienia sposób rozliczania podatku dochodowego przez przedsiębiorców. Dotychczas obowiązek podatkowy powstawał w momencie wystawienia faktury, co oznaczało, że firmy musiały płacić podatek, nawet jeśli kontrahent nie uregulował jeszcze należności. Nowe przepisy pozwalają na opłacenie podatku dochodowego dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty.
Dzięki nowym regulacjom przedsiębiorcy zyskają większą płynność finansową, ponieważ nie będą zmuszeni kredytować swoich klientów kosztem podatku dochodowego. Warto jednak pamiętać, że z kasowego PIT mogą skorzystać tylko określone grupy przedsiębiorców, a mianowicie ci, którzy:
- nie prowadzą ksiąg rachunkowych,
- rozliczają się na zasadach skali podatkowej, podatku liniowego, IP BOX lub ryczałtu,
- w roku poprzednim nie przekroczyli progu 1 000 000 zł przychodów.
Aby skorzystać z tej formy rozliczeń, konieczne jest złożenie pisemnego oświadczenia w urzędzie skarbowym. Kasowy PIT jest rozwiązaniem dobrowolnym, dlatego przedsiębiorcy muszą dokładnie przeanalizować, czy nowa forma rozliczeń będzie dla nich korzystna. Wybór tej metody wymaga również monitorowania płatności oraz uwzględniania nowych zasad w księgowości.
Nowe zasady naliczania składki zdrowotnej i ich wpływ na firmy
W 2025 roku przedsiębiorcy odczują zmiany w składce zdrowotnej, które wpłyną zarówno na wysokość zobowiązań, jak i sposób ich naliczania. Kluczowe modyfikacje obejmują:
- Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy oskładkowania – przedsiębiorcy mogą sami zdecydować, czy uwzględniać dochody ze sprzedaży środków trwałych przy obliczaniu składki zdrowotnej.
- Obniżenie minimalnej składki zdrowotnej – nowa stawka to 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza 314,96 zł miesięcznie zamiast dotychczasowych 419,94 zł.
- Oszczędności dla przedsiębiorców o najniższych dochodach – zmiany pozwolą na redukcję zobowiązań składkowych o 104,98 zł miesięcznie.
Wprowadzone zmiany mają na celu zmniejszenie obciążeń podatkowych dla firm, które generują najmniejsze dochody lub ponoszą straty. Jest to krok w kierunku uproszczenia rozliczeń oraz poprawy płynności finansowej przedsiębiorstw.
Z perspektywy firm kluczowym aspektem pozostaje analiza, czy nowe zasady naliczania składki zdrowotnej będą bardziej korzystne niż dotychczasowe regulacje. Dostosowanie systemów księgowych i regularne monitorowanie zmian podatkowych staną się niezbędnym elementem strategii finansowej na 2025 rok.
Zmiany w podatku od nieruchomości – nowe definicje i obowiązki sprawozdawcze
Rok 2025 przynosi istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które wpłyną na sposób kwalifikowania budynków i budowli oraz wysokość zobowiązań podatkowych firm. Do tej pory przedsiębiorcy musieli odwoływać się do ustawy Prawo budowlane, aby określić, jak dany obiekt powinien być opodatkowany. Nowe przepisy wprowadzają jasne definicje budynku i budowli, co ma na celu ułatwienie interpretacji przepisów, ale może także wpłynąć na wysokość podatku płaconego przez firmy.
Nowe definicje budynków i budowli w podatku od nieruchomości
- Budynek – obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, trwale związany z gruntem, wydzielony przegrodami budowlanymi i posiadający fundamenty oraz dach. Nowością jest wyłączenie z tej definicji obiektów magazynowych przechowujących materiały sypkie, ciekłe lub gazowe, które od 2025 roku będą uznawane za budowle.
- Budowla – obejmuje szeroki zakres obiektów, w tym elektrownie wiatrowe, fotowoltaiczne, linie kolejowe, wyciągi narciarskie, urządzenia budowlane oraz fundamenty pod maszyny. Nowa klasyfikacja może prowadzić do wzrostu obciążeń podatkowych dla firm posiadających infrastrukturę techniczną.
Obowiązki przedsiębiorców w związku ze zmianami
- Aktualizacja deklaracji podatkowych – przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą muszą do 14 stycznia 2025 roku złożyć aktualizację informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (formularz IN-1).
- Spółki i jednostki organizacyjne – firmy posiadające osobowość prawną, takie jak spółki z o.o., muszą złożyć deklarację na podatek od nieruchomości do 31 stycznia 2025 roku. W wyjątkowych przypadkach termin został wydłużony do 31 marca 2025 roku, pod warunkiem zgłoszenia takiej potrzeby do władz lokalnych.
- Zmiana stawek podatku – stawka podatku od budowli wynosi 2% ich wartości. Firmy powinny dokonać przeglądu swojego majątku i oszacować potencjalne skutki finansowe nowych regulacji.
Nowe przepisy mogą oznaczać zwiększone obciążenia podatkowe dla firm, szczególnie dla przedsiębiorstw posiadających duże magazyny, infrastrukturę przemysłową lub elektrownie odnawialne. Weryfikacja posiadanych nieruchomości oraz dostosowanie strategii podatkowej będą kluczowe dla uniknięcia dodatkowych kosztów.
JPK CIT i cyfryzacja księgowości – jakie obowiązki czekają przedsiębiorców?
Od 1 stycznia 2025 roku duże firmy zobowiązane będą do prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i przesyłania ich do urzędów skarbowych w formacie JPK CIT. Jest to kolejny krok w kierunku cyfryzacji i automatyzacji procesów podatkowych, który w przyszłości obejmie coraz szerszą grupę podatników.
Najważniejsze zmiany dotyczące JPK CIT
- Obowiązek elektronicznego prowadzenia ksiąg rachunkowych – dotyczy firm, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro.
- Automatyczne przesyłanie danych do urzędów skarbowych – podatnicy CIT muszą przekazywać elektroniczne pliki bez wcześniejszego wezwania, razem z deklaracją podatkową CIT-8. Termin składania pierwszych raportów to 31 marca 2026 roku za rok podatkowy 2025.
- Rozszerzenie obowiązku JPK CIT na kolejne grupy podatników:
- od 2026 roku – obowiązek obejmie wszystkich podatników CIT, którzy są zobowiązani do przesyłania JPK_VAT,
- od 2027 roku – raportowanie obejmie wszystkich podatników CIT.
Wpływ JPK CIT na przedsiębiorców
Nowe obowiązki oznaczają, że firmy muszą dostosować swoje systemy księgowe, aby spełnić wymagania dotyczące cyfrowego raportowania. Kluczowe wyzwania to:
- Modernizacja oprogramowania księgowego, aby umożliwić prawidłową strukturę raportów JPK CIT,
- Standaryzacja danych finansowych zgodnie z wymogami Ministerstwa Finansów,
- Wdrożenie procesów weryfikacyjnych, aby unikać błędów w przesyłanych plikach.
Zmiany te oznaczają znaczny wzrost obowiązków raportowych dla dużych przedsiębiorstw, ale także możliwość bardziej efektywnego monitorowania i kontrolowania zobowiązań podatkowych przez administrację skarbową. Firmy, które odpowiednio wcześnie przygotują swoje systemy, będą mogły uniknąć ryzyka kar i błędów w raportowaniu.
Podsumowanie
Zmiany w podatkach 2025 to szeroki zakres regulacji, które wpłyną na płynność finansową firm, obowiązki księgowe oraz sposób naliczania zobowiązań podatkowych. Wprowadzenie kasowego PIT-u, zmiany w podatku od nieruchomości, nowe zasady składki zdrowotnej i obowiązek raportowania JPK CIT to kluczowe wyzwania, z którymi muszą zmierzyć się przedsiębiorcy.
Aby uniknąć problemów związanych z nowymi regulacjami, warto:
- Przeanalizować wpływ zmian na finanse firmy,
- Skonsultować się z doradcą podatkowym,
- Zaktualizować systemy księgowe i podatkowe,
- Śledzić harmonogram wprowadzania nowych obowiązków, aby uniknąć sankcji za opóźnienia.
Przygotowanie się do nadchodzących zmian pozwoli firmom uniknąć niepotrzebnych kosztów oraz efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi w 2025 roku.
